Có những loại thuế nào mà người bán trên TikTok Shop phải nộp?

Bán hàng trên TikTok Shop đang trở thành một xu hướng phổ biến trong thời đại số hóa, nơi mà các nền tảng mạng xã hội không chỉ là nơi giao lưu, chia sẻ mà còn là nơi buôn bán, kinh doanh hiệu quả. Tuy nhiên, khi kinh doanh trên TikTok Shop, người bán cần phải tuân thủ các quy định pháp luật, đặc biệt là các quy định về thuế. Bài viết này DC Media sẽ giải thích chi tiết các loại thuế mà người bán trên TikTok Shop phải nộp.

Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Thuế GTGT là loại thuế phổ biến mà hầu hết các doanh nghiệp, kể cả các cá nhân kinh doanh online, phải nộp. Thuế này được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Thuế GTGT là gì? Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) là một loại thuế được áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ tại mỗi giai đoạn của chuỗi cung ứng, từ sản xuất, phân phối đến tiêu dùng. Đây là một loại thuế gián thu, tức là người tiêu dùng cuối cùng là người chịu thuế, nhưng nó được thu và nộp bởi các doanh nghiệp ở các giai đoạn khác nhau trong chuỗi cung ứng.

Bản chất của thuế GTGT

Thuế GTGT được tính dựa trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ. Giá trị tăng thêm này là phần chênh lệch giữa giá bán và giá mua của hàng hóa hoặc dịch vụ ở mỗi giai đoạn sản xuất và phân phối.

Đối tượng nộp thuế GTGT

Đối tượng nộp thuế GTGT bao gồm các cá nhân, tổ chức kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam. Cụ thể:

• Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ trong nước.
• Các tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài.
• Các tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ có phát sinh tại Việt Nam.

Các mức thuế suất GTGT

Mức thuế suất GTGT tại Việt Nam thường được chia thành ba mức:

• Thuế suất 0%:
  • Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
  • Các dịch vụ quốc tế và hàng hóa không tiêu thụ trong nước.
• Thuế suất 5%: Áp dụng cho một số loại hàng hóa, dịch vụ thiết yếu như: nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt, phân bón, thuốc chữa bệnh, sách giáo khoa, sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến, thiết bị y tế.
• Thuế suất 10%: Đây là mức thuế suất thông thường áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa, dịch vụ khác.

Phương pháp tính thuế GTGT

Có hai phương pháp chính để tính thuế GTGT:

Phương pháp khấu trừ

Áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc tự nguyện áp dụng phương pháp này. Công thức tính như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

• Thuế GTGT đầu ra: là thuế tính trên giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra.
• Thuế GTGT đầu vào: là thuế tính trên giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động kinh doanh.

Phương pháp trực tiếp

Áp dụng cho các hộ kinh doanh cá thể và các doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm hoặc không có đầy đủ chứng từ, hóa đơn để áp dụng phương pháp khấu trừ. Công thức tính như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

• Tỷ lệ % được quy định tùy theo từng loại hình hoạt động kinh doanh.

Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Thuế TNCN là gì? Thuế TNCN là loại thuế trực thu, được áp dụng trên thu nhập của cá nhân, nhằm đảm bảo sự công bằng trong đóng góp vào ngân sách nhà nước. Thuế này đánh vào thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau như tiền lương, tiền công, kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, và các nguồn thu nhập khác.

Thuế TNCN áp dụng đối với thu nhập của các cá nhân từ việc kinh doanh trên TikTok Shop. Thuế này nhằm đảm bảo sự công bằng trong việc đóng góp ngân sách nhà nước từ thu nhập cá nhân.

• Đối tượng nộp thuế TNCN: Các cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh trên TikTok Shop.
• Mức thuế suất:

Mức thuế suất TNCN có thể dao động từ 0% đến 35% tùy vào mức thu nhập chịu thuế của từng cá nhân. Đối với thu nhập từ kinh doanh, mức thuế suất áp dụng là 1% trên doanh thu từ bán hàng hóa.

• Cách tính thuế TNCN:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý được trừ.

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất.

Các khoản giảm trừ bao gồm:

• Giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
• Các khoản giảm trừ khác: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.

Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Đối với các tổ chức, doanh nghiệp kinh doanh trên TikTok Shop, ngoài thuế GTGT, thuế TNDN cũng là một loại thuế quan trọng.

Thuế TNDN là gì? Thuế TNDN là loại thuế trực thu đánh trên thu nhập chịu thuế của các tổ chức, doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Đây là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế và ổn định xã hội.

• Đối tượng nộp thuế TNDN: Các doanh nghiệp đăng ký kinh doanh và có thu nhập từ hoạt động bán hàng trên TikTok Shop.
• Mức thuế suất: Mức thuế suất TNDN hiện hành là 20%.
• Phương pháp tính thuế TNDN:

Thu nhập chịu thuế TNDN = Doanh thu – Chi phí hợp lý – Thu nhập được miễn thuế.

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế TNDN x Thuế suất.

Các loại thuế khác có thể áp dụng

• Thuế xuất nhập khẩu: Nếu người bán trên TikTok Shop nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài về Việt Nam để bán, họ sẽ phải nộp thuế xuất nhập khẩu. Mức thuế suất này tùy thuộc vào loại hàng hóa và xuất xứ của hàng hóa đó.
• Thuế môn bài: Đây là loại thuế doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể phải nộp hàng năm, mức thuế tùy thuộc vào mức doanh thu của năm trước đó.

Quy định về khai báo và nộp thuế

• Khai báo thuế: Người bán trên TikTok Shop cần phải thực hiện khai báo thuế đúng thời hạn và chính xác theo quy định của cơ quan thuế. Việc khai báo có thể được thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua các nền tảng khai báo thuế điện tử.
• Nộp thuế: Thuế phải nộp có thể được thanh toán trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua hệ thống ngân hàng. Việc nộp thuế đúng hạn là rất quan trọng để tránh các khoản phạt và lãi phát sinh do chậm nộp.

Hậu quả của việc không tuân thủ quy định thuế

Việc không tuân thủ các quy định về thuế có thể dẫn đến nhiều hậu quả nghiêm trọng:

• Phạt vi phạm hành chính: Các cá nhân, tổ chức không khai báo hoặc khai báo sai sẽ bị phạt vi phạm hành chính. Mức phạt tùy thuộc vào mức độ vi phạm và số tiền thuế bị trốn tránh.
• Truy thu thuế: Cơ quan thuế có quyền truy thu số tiền thuế còn thiếu và tính lãi phát sinh trên số tiền đó.

• Hạn chế kinh doanh: Vi phạm nghiêm trọng có thể dẫn đến việc bị tước quyền kinh doanh hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Lời khuyên cho người bán trên TikTok Shop

• Nắm vững các quy định pháp luật: Người bán cần cập nhật và hiểu rõ các quy định pháp luật liên quan đến thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
• Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế: Để tránh các rủi ro về thuế, người bán có thể sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp để được hỗ trợ trong việc khai báo và nộp thuế.
• Ghi chép và lưu trữ chứng từ: Việc ghi chép và lưu trữ đầy đủ các chứng từ, hóa đơn liên quan đến hoạt động kinh doanh sẽ giúp người bán dễ dàng hơn trong việc khai báo và chứng minh chi phí hợp lý khi cơ quan thuế kiểm tra.

Kết luận

Bán hàng trên TikTok Shop mở ra nhiều cơ hội kinh doanh nhưng cũng đi kèm với các trách nhiệm pháp lý, đặc biệt là nghĩa vụ nộp thuế. Hiểu rõ và tuân thủ các quy định về thuế không chỉ giúp người bán tránh được các rủi ro pháp lý mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh và bền vững. Việc nộp thuế đúng hạn, đầy đủ là một phần quan trọng trong hoạt động kinh doanh và thể hiện trách nhiệm của người bán đối với xã hội.

Tuyết Nguyễn

No pain, no gain.

Xem các bài khác