TikTok, một nền tảng mạng xã hội chia sẻ video ngắn, đã nhanh chóng trở thành một trong những ứng dụng phổ biến nhất trên toàn thế giới. Với lượng người dùng khổng lồ và mức độ tương tác cao, TikTok không chỉ là nơi để giải trí và sáng tạo nội dung mà còn trở thành một kênh bán hàng tiềm năng cho nhiều cá nhân và doanh nghiệp. Hoạt động bán hàng trên TikTok ngày càng phát triển, đặc biệt là thông qua Tiktok Shop, nơi người bán có thể dễ dàng tiếp cận và tương tác trực tiếp với khách hàng.Tuy nhiên, một vấn đề quan trọng mà nhiều người bán trên TikTok đang quan tâm là nghĩa vụ thuế.
Bán hàng trên TikTok có cần phải nộp thuế không? Và nếu có, quy trình khai thuế được thực hiện như thế nào? Những câu hỏi này là mối quan tâm chung của nhiều người kinh doanh trên nền tảng này, và việc hiểu rõ về nghĩa vụ thuế là điều cần thiết để tuân thủ pháp luật và duy trì hoạt động kinh doanh bền vững.
Phân loại đối tượng bán hàng trên TikTok
Cá nhân bán hàng:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Theo quy định tại Điều 4 Khoản 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Điều này giúp giảm gánh nặng thuế cho các cá nhân có doanh thu nhỏ, khuyến khích họ tham gia vào hoạt động kinh doanh trên TikTok.
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Đối với cá nhân có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, họ phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Thuế GTGT và thuế TNCN được tính dựa trên tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên TikTok. Cụ thể:
- Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT (1%)
- Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN (0.5%)
Cá nhân kinh doanh cần đảm bảo tính chính xác, trung thực và đầy đủ khi khai báo thuế để tránh các hình thức xử phạt vi phạm thuế.
Doanh nghiệp bán hàng:
- TikTok tự động thu thuế: Đối với doanh nghiệp đăng ký bán hàng trên TikTok, nền tảng này sẽ tự động thu 5% thuế GTGT và 5% thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ doanh thu bán hàng và nộp lại cho Tổng cục Thuế Việt Nam. Việc này giúp đảm bảo rằng các doanh nghiệp kinh doanh trên TikTok tuân thủ đúng quy định về thuế.
- Nộp lại cho Tổng cục Thuế Việt Nam: TikTok sẽ chịu trách nhiệm nộp số thuế này cho cơ quan thuế, giúp giảm bớt gánh nặng hành chính cho doanh nghiệp trong việc tự kê khai và nộp thuế. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần đảm bảo rằng các thông tin về mã số thuế và thu nhập được cung cấp đầy đủ và chính xác để quá trình này diễn ra suôn sẻ.
Phân loại đối tượng bán hàng trên TikTok theo mức doanh thu và hình thức kinh doanh giúp người bán hiểu rõ nghĩa vụ thuế của mình, đảm bảo tuân thủ pháp luật và duy trì hoạt động kinh doanh bền vững.
Giải thích các loại thuế cần nộp khi bán hàng trên TikTok
Thuế GTGT (Thuế giá trị gia tăng):
- Khái niệm: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là khoản thuế áp dụng cho việc chuyển đổi quyền sở hữu hàng hóa, dịch vụ từ người bán sang người mua. Đây là một loại thuế gián thu, người tiêu dùng cuối cùng sẽ chịu thuế này nhưng người bán hàng phải có trách nhiệm thu và nộp thuế cho cơ quan nhà nước.
- Mức thuế GTGT:
- Đối với cá nhân: Mức thuế GTGT áp dụng là 1% trên doanh thu. Điều này giúp giảm gánh nặng thuế cho cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.
- Đối với doanh nghiệp: Mức thuế GTGT áp dụng là 5% trên doanh thu. Đây là mức thuế tiêu chuẩn đối với các doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa và dịch vụ trên nền tảng TikTok.
Thuế TNCN (Thuế thu nhập cá nhân):
- Khái niệm: Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế áp dụng đối với thu nhập của cá nhân từ hoạt động kinh doanh. Thuế TNCN giúp đảm bảo rằng mọi cá nhân có thu nhập đều đóng góp vào ngân sách nhà nước, giúp duy trì các dịch vụ công cộng và phát triển kinh tế.
- Mức thuế TNCN:
- Đối với cá nhân: Thuế TNCN được tính theo bảng tỷ lệ thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh. Cụ thể, mức thuế TNCN áp dụng là 0.5% trên doanh thu. Điều này giúp đảm bảo sự công bằng và hợp lý trong việc thu thuế từ các cá nhân kinh doanh có thu nhập cao hơn.
Lệ phí môn bài:
- Khái niệm: Lệ phí môn bài là khoản phí do địa phương quy định đối với các hộ kinh doanh. Lệ phí này được thu hàng năm và tùy thuộc vào mức doanh thu hoặc vốn điều lệ của hộ kinh doanh.
- Quy định về lệ phí môn bài:
- Đối với hộ kinh doanh nhỏ: Lệ phí môn bài thường có mức thấp hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ hoạt động.
- Đối với doanh nghiệp và các hộ kinh doanh lớn: Lệ phí môn bài có thể cao hơn tùy thuộc vào quy mô và mức doanh thu của doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh.
Việc hiểu rõ các loại thuế cần nộp và mức thuế tương ứng giúp cá nhân và doanh nghiệp kinh doanh trên TikTok tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh các vi phạm và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững.
Hướng dẫn cách thực hiện nghĩa vụ thuế khi bán hàng trên TikTok
Đăng ký mã số thuế (MST) nếu chưa có:
Đối với cá nhân:
- Truy cập vào trang web của Tổng cục Thuế Việt Nam.
- Chọn mục “Đăng ký thuế lần đầu” trong phần “Cá nhân”.
- Điền đầy đủ thông tin cần thiết theo yêu cầu, bao gồm thông tin cá nhân và các thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Nộp hồ sơ trực tuyến và chờ xác nhận từ cơ quan thuế. Sau khi hoàn tất, cá nhân sẽ nhận được mã số thuế.
Đối với doanh nghiệp:
- Khi thành lập doanh nghiệp, mã số thuế sẽ được cấp đồng thời với Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp có thể tra cứu mã số thuế trên trang web của Tổng cục Thuế Việt Nam nếu cần xác nhận hoặc cập nhật thông tin.
Khai thuế và nộp thuế theo quy định của pháp luật:
Khai thuế:
- Cá nhân và doanh nghiệp cần thực hiện khai thuế theo kỳ (tháng, quý, năm) tùy theo quy định của cơ quan thuế.
- Thực hiện khai thuế GTGT và thuế TNCN (đối với cá nhân) hoặc thuế GTGT và thuế TNDN (đối với doanh nghiệp).
- Sử dụng các mẫu tờ khai thuế được cung cấp trên trang web của Tổng cục Thuế hoặc các phần mềm hỗ trợ khai thuế trực tuyến.
- Điền đầy đủ và chính xác các thông tin về doanh thu, thu nhập, chi phí và các khoản thuế phải nộp.
Nộp thuế:
- Sau khi khai thuế, cá nhân và doanh nghiệp cần nộp thuế theo số tiền đã khai báo.
- Nộp thuế có thể thực hiện qua các hình thức thanh toán trực tuyến, chuyển khoản ngân hàng hoặc nộp trực tiếp tại các chi cục thuế địa phương.
- Đảm bảo nộp thuế đúng hạn để tránh các hình thức xử phạt do chậm nộp thuế.
Lưu giữ hồ sơ sổ sách chứng từ theo quy định:
Hồ sơ và chứng từ cần lưu giữ:
- Các tờ khai thuế đã nộp.
- Biên lai nộp thuế, hóa đơn GTGT và các chứng từ liên quan đến các giao dịch kinh doanh.
- Sổ sách kế toán ghi nhận các khoản thu chi, doanh thu và chi phí của hoạt động kinh doanh.
- Hồ sơ về đăng ký mã số thuế và các giấy tờ liên quan đến việc cấp mã số thuế.
Thời gian lưu giữ hồ sơ:
- Theo quy định của pháp luật, các chứng từ và hồ sơ thuế cần được lưu giữ trong một khoảng thời gian nhất định, thường là 10 năm.
- Việc lưu giữ hồ sơ đầy đủ và chính xác giúp cá nhân và doanh nghiệp có thể cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra và đối chiếu thông tin.
Tuân thủ đúng các bước hướng dẫn này sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp kinh doanh trên TikTok thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh các vi phạm pháp luật và duy trì hoạt động kinh doanh bền vững.
Hậu quả khi không thực hiện nghĩa vụ thuế khi bán hàng trên TikTok
Phạt tiền
Phạt cảnh cáo:
- Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
Phạt tiền từ 2 triệu đến 5 triệu đồng:
- Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 1 đến 30 ngày, trừ trường hợp đã bị cảnh cáo.
Phạt tiền từ 5 triệu đến 8 triệu đồng:
- Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31 đến 60 ngày.
Phạt tiền từ 8 triệu đến 15 triệu đồng:
- Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 61 đến 90 ngày, hoặc nộp hồ sơ quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, hoặc không nộp hồ sơ nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
Phạt tiền từ 15 triệu đến 25 triệu đồng:
- Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ, có phát sinh số thuế phải nộp, và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế. Nếu số tiền phạt áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế, số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp nhưng không thấp hơn 11,5 triệu đồng.
Truy thu thuế
Truy thu thuế:
- Cơ quan thuế sẽ tiến hành truy thu các khoản thuế chưa nộp của cá nhân hoặc doanh nghiệp. Số tiền truy thu sẽ bao gồm cả tiền thuế gốc và lãi phát sinh do chậm nộp thuế.
Kiểm tra và đối chiếu:
- Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ sổ sách, chứng từ của cá nhân hoặc doanh nghiệp để xác định số thuế còn nợ. Việc này có thể kéo dài và gây ra sự phiền hà cũng như chi phí hành chính cho người nộp thuế.
Khóa tài khoản TikTok Shop
Khóa tài khoản:
- TikTok có thể khóa tài khoản TikTok Shop của người bán nếu phát hiện vi phạm nghiêm trọng về nghĩa vụ thuế. Điều này sẽ ngăn chặn hoạt động kinh doanh trên nền tảng này, gây ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu và lợi nhuận của cá nhân hoặc doanh nghiệp.
Gián đoạn kinh doanh:
- Việc khóa tài khoản sẽ dẫn đến gián đoạn trong hoạt động kinh doanh, mất khách hàng và có thể gây thiệt hại tài chính nghiêm trọng. Khôi phục tài khoản có thể đòi hỏi thời gian và thủ tục phức tạp.
Không thực hiện nghĩa vụ thuế khi bán hàng trên TikTok có thể dẫn đến các hậu quả nghiêm trọng như phạt tiền, truy thu thuế và khóa tài khoản TikTok Shop. Để tránh những hậu quả này, cá nhân và doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các quy định về đăng ký, khai báo và nộp thuế theo pháp luật hiện hành.
